[질 의]

당사는 스텐 식기류를 제조 수출하는 중소기업체(○○물산 : 부산시 ○○동 소재)로써 1998. 12. 1부로 법인전환(현물출자 법인전환)을 진행중에 있음

법인전환 기준일(1998. 12. 1)이전 까지의 개인기업 재산실사 및 평가를 진행하는 중 수출대금의 회수를 하기 위해 세금계산서(매출)를 발행하여야 하는 상황(은행에서 nego를 하기 위함)에 처해서 부득이 개인기업의 세금계산서를 발행하였음. (신설 법인에서는 은행간에 약정이 되어 있지 않아 신설 법인의 세금계산서 발행 불가능함)

이에 따라 회계처리 및 손익귀속에 대해 질의함

〈갑설〉 사실상 신설 법인의 손익(법인전환 기준일 이후의 거래임)이므로 세금계산서 발행유무와 관계없이 법인의 손익으로 신고하여야 함.

〈을설〉 세금계산서 발행기준으로 개인기업의 소득세신고시 합산하여 신고하여야 함.

- 〈을설〉이 있을 경우 법인전환 현물출자 재산 실사시 포함 여부