[질 의]

당사는 만화영화를 제작하여 미국에 수출하는 회사로 만화영화의 대본을 인수함과 동시에 50%의 착수금을 선수금으로 받고, 그 후 작품을 완성하여 납품하면 잔액을 받게 되는데 어떤 경우에는 선수금으로 받은 작품이 진행중인 것도 있고, 아직 착수하지도 못하는 경우도 있는데 그 선수금에 대한 과세시기가 궁금한바,

당사의 사정은 L/C BASE로 하여 납품하면 별문제가 없겠으나 미국회사의 특별한 사정에 의하여 T/T BASE로 대금은 결제하고 납품은 인편이나 소포에 SAMPLE용이라고 표기하여 발송하고 있는데 증빙은 미국 회사와의 계약서, 소포일 경우 영수증 외 환매입증과 본인의 기장밖에 없는데 1985.8.16.개업한 회사로 어떻게 처리하여야 하는지를 질의함