[질 의]

(사실관계)

질의회사는 2002년 12월 2001년 귀속분에 대한 󰡐부가가치세 불부합자료 명세서󰡑를 소명하기 위하여 장부의 오류여부를 검토하였음.

그 결과 계속거래처인 대기업으로부터 받은 취소된 세금계산서를 착오에 의하여 매입으로 계상한 것을 발견하였음.

이에 따라 원가가 동 매입금액만큼 과다하게 계상되었으며, 대차대조표상 외상매입금으로 계상되었으므로 동 거래와 관련된 사외 유출액은 없음.

다만, 과다계상된 원가에 대하여 국세기본법 제45조의 규정에 의하여 수정신고를 하고자 함.

(질의요지)

상기와 같이 수정신고한 경우 조세특례제한법 제6조의 규정에 의한 󰡐창업중소기업 등에 대한 세액감면󰡑규정이 적용되는지 여부