1. 질의내용 요약

당사는 결혼예식 전문회사이며 많은 사람의 회원을 보유하고 있습니다.

금번에 홈 쇼핑몰 구축에 따라 당사에서는 A사와 협력업체 계약을 통하여 당사회원들이 협력업체인 A사에서 혼수용품을 구매할 경우 당사에서는 A사로부터 5%의 수수료를 지급받습니다.

이때 당사에서는 혼수용품을 구매한 회원에게 A사로부터 받은 수수료 5%를 돌려주려고 합니다.

위 거래는 당사의 고객이 혼수용품을 살 경우 A사가 당사에 5%를 입금시켜 줌으로서 당사의 수익으로 인식하고 그 수익의 100%를 고객에게 돌려주는 형식을 취하려고 합니다.

이때 고객에게 지급된 금액에 대하여는 원천징수 의무가 없는지요? 있다면 어떠한 회계처리방법이 타당한지 검토하여 주시기를 바랍니다.

예를 들면)

당사의 고객이 \5,000,000의 혼수용품을 A사로부터 구매를 하고 A사로부터 5%를 당사에 입금받고 당사가 5%를 고객에게 돌려주려고 합니다.

ex)

처리 예1)

발생시 cr) 보통예금 275,000 / dr) 매 출 250,000

                                     부가세예수금 25,000

지불시 cr) 접 대 비 250,000 / dr) 보 통 예 금 250,000

처리 예2)

발생시 cr) 보 통 예 금 275,000 / dr) 매 출 250,000

                                         부가세예수금 25,000

지불시 cr) 광고선전비외 250,000 / dr) 보통예금 250,000

          현 금 50,000 / 기타소득원천세예수금 50,000