예규·판례
접대비 한도초과액 계산과정 및 초과액...
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질의회신
접대비 한도초과액 계산과정 및 초과액 여부법인22601-74생산일자 1987.01.14.
AI 요약
요지
귀 질의의 경우와 같이 구체적인 계산에 관한 사항은 실사례를 들어 관할 세무서에 무의하시기 바람
회신
귀 질의의 경우와 같이 구체적인 계산에 관한 사항은 실사례를 들어 관할 세무서에 무의하시기 바람.
질의내용
1. 질의내용 요약
(문제1)
가. 당해 법인은 중소기업에 제한하며, 사업년도 1월 1일~12월 31일임.
나. 자본금 4억원임.
다. 수입금액 70억원임(외화수입금액 40억원), 수입이자 및 수입 배당금 2천만원
라. 접대비 30백만원임(해외접대비 6백만원, 기밀빌 7백만원임)
○ 접대비 한도초과액 계산과정 및 초과액 여부.
(문제2)
가. 1985년 07월 10일 10,000$ 3년거치 3년분할 상환근건으로 차입함
나. 1985년 07월 10일 예끔 5,000,000/장기 차입금 5,000,000
다. 1985년 12월 31일 외화평가차손 1,000,000/ 장기차입금 1,000,000
라. 결산에서 외화평가차손 1,000,000비용계상.
○ 손금에 산입할 수 없는 금액 여부.
(문제3)
가. 사업연도 6월(1986.01.01~06.30)
나. 사업연도 중 03월 30일 기계 20,000,000취득
다. 내용연수 15년
라. 상각방법 무신고
마. 상각율
내용년수 | 정액법 | 정율법 |
15년 | 0,66 | 0,142 |
20년 | 0,50 | 0,109 |
30년 | 0,34 | 0,174 |
바. 감가상각 범위액 여부.