1. 질의내용 요약
당사와의 거래처중에 A사와 B사가 있는데 1996년 07월~09월의 거래는 일반과세 거래였으며 당사의 07월거래분은 환급세액이 발생하여 1996.08.25 영세율 조기 환급신고하여 1996.09.10에 환급 받았으며 08~09월 거래는 납부세액이어서 1996.10.25예정신고하고 납부하였습니다.
산기 거래처인 A사가 1996.10.23 Local L/C를 Open하여 7월, 8월, 9월거래의 일부를 제외하고 Local수출로 전환코자하며 내용은 다음과 같습니다.
공급일자 | 일반관세로 거래한 내용 | Local수출로 전환코자하는내용 | 비고 | ||
물량(M/T) | 금액 | 물량(M/T) | 금액 | ||
07. 31 08. 31 09. 30 | 1,555.080 1,700.000 2,000.000 | 1,555,080 1,700,000 2,000,000 | 1,350 1,700 2,000 | 1,350,000 1,700,000 2,000,000 | |
이때 수정세금계산서를 다음과 같이 발행하였을 경우
작성일자 | 주 서 (당초) | 작성일자 | 흑 서 (영세율적용) | 비고 | ||
물량 | 금액 | 물량 | 금액 | L/C개설일자1996.10.23로기재 | ||
07. 31 08. 31 09. 30 | △1,350 △1,700 △2,000 | △1,350,000 △1,700,000 △2,000,000 | 07. 31 08. 31 09. 30 | 1,350 1,700 2,000 | 1,350,000 1,700,000 2,000,000 | |
질문1) 이에 따른 수정신고를 하여야 하는지? 수정신고를 하여야 한다면 07월분 (영세율조기환급신고), 8~9월분 각각 하여야 하는지 아니면 7~9월 합산하여야 하는지?
질문2) 수정신고가 필요없을 경우
10월에 환습세액이 있으면 1996.11.25 영세율 조기환급신고시 합산하여 신고해도 되는지? 이때 매출처별 세금계산서 제출 집계표 제출 방법에 대하여 가르쳐 주시기 바랍니다.